IRP 계좌 개설 전 꼭 알아야 할 7가지

처음 IRP라는 약자를 봤을 때 솔직히 뭔 말인지 감이 오지 않았습니다. Individual Retirement Pension, 우리말로 개인형 퇴직연금이라는 뜻인데요. 쉽게 말해서 퇴직금을 굴리거나, 추가로 돈을 넣어서 노후 자금을 만드는 전용 계좌라고 이해하시면 됩니다. 직장인뿐 아니라 자영업자, 공무원, 군인, 사립학교 교직원까지 소득이 있는 사람이라면 대부분 가입할 수 있습니다.

IRP 계좌의 가장 큰 매력은 연간 최대 1,800만원까지 납입이 가능하고, 그중 최대 900만원까지 세액공제를 받을 수 있다는 점입니다. 단순히 돈을 넣어두는 것이 아니라 예금, 펀드, ETF, 리츠 등 다양한 금융상품에 투자하면서 수익을 키울 수도 있습니다. 은행, 증권사, 보험사 어디서든 개설할 수 있고, 금융기관마다 하나씩 여러 개를 만들 수도 있습니다.

제가 IRP 계좌를 처음 알았을 때 가장 놀랐던 부분은 퇴직금을 반드시 IRP로 받아야 한다는 점이었습니다. 2022년 4월부터 퇴직금 55만원 이상은 IRP 계좌로 이전해야 하는 것이 의무화되었기 때문에 직장인이라면 사실상 모두 관련이 있는 계좌입니다.

연말정산 시즌만 되면 세액공제라는 단어가 머리를 복잡하게 만드는데, IRP 계좌의 세액공제 구조는 의외로 단순합니다. 연금저축과 IRP를 합산해서 연간 최대 900만원까지 세액공제 대상이 됩니다. 여기서 연금저축 단독으로는 600만원이 한도이고, 나머지 300만원을 IRP에 추가 납입하면 총 900만원을 채울 수 있습니다.

세액공제율은 총급여에 따라 달라집니다. 총급여 5,500만원 이하라면 16.5%, 5,500만원 초과라면 13.2%가 적용됩니다. 예를 들어 총급여 7,000만원인 직장인이 IRP에 900만원을 넣으면 900만원 곱하기 13.2%로 약 118만 8천원을 돌려받게 됩니다. 총급여 4,000만원이라면 같은 900만원에 16.5%가 적용되어 약 148만 5천원을 환급받을 수 있습니다.

제 경우에는 연금저축에 600만원, IRP에 300만원을 넣어서 매년 약 119만원 정도를 돌려받고 있습니다. 솔직히 이 정도 금액이면 세금 아끼는 재미가 꽤 쏠쏠합니다. 다만 주의할 점은 납입한도 1,800만원과 세액공제 한도 900만원은 별개라는 사실입니다. 900만원을 초과해서 넣는 금액은 세액공제를 못 받지만, 운용 수익에 대한 과세 이연 효과는 있습니다.

저도 처음에는 거래하던 은행에서 IRP를 만들까 했는데, 수수료와 투자 가능 상품을 비교해보니 생각이 달라졌습니다. IRP 수수료는 크게 운용관리수수료와 자산관리수수료로 나뉘는데, 은행은 대면 개설 시 연 0.3~0.5% 수준을 받는 곳이 많습니다. 반면 증권사는 비대면 개설 시 수수료를 평생 무료로 제공하는 곳이 늘어나고 있습니다.

수수료뿐 아니라 투자 가능 상품의 폭도 다릅니다. 은행 IRP는 예금이나 원리금보장형 상품 위주로 운용 가능한 반면, 증권사 IRP는 국내외 ETF, 펀드, TDF 등 다양한 상품에 투자할 수 있는 장점이 있습니다. 수익률에 직접적인 영향을 미치는 부분이라 투자에 관심 있는 분이라면 증권사 IRP가 유리한 경우가 많습니다.

다만 투자 경험이 적고 원금 보장을 원하시는 분이라면 은행 IRP도 나쁘지 않습니다. 결국 본인의 투자 성향에 따라 선택하시는 게 맞고, 수수료 무료 증권사로는 현대차증권, 신한투자증권, 키움증권, KB증권(비대면) 등이 알려져 있습니다. 수수료 차이가 10년, 20년 쌓이면 상당한 금액이 되니 반드시 비교해보시길 권합니다.

ETF로 노후 자금을 불려보겠다는 생각에 IRP를 열었다가, 막상 100% ETF에 넣을 수 없다는 사실에 살짝 당황했던 기억이 있습니다. IRP 계좌에는 안전자산 30% 규칙이라는 것이 있습니다. 전체 적립금의 최소 30%는 원리금보장형 상품이나 안전자산으로 분류되는 상품에 넣어야 합니다.

나머지 70%는 주식형 ETF, 혼합형 펀드, TDF 등 위험자산에 투자할 수 있습니다. 안전자산 30%를 채우는 방법으로는 예금, ELB(원금보장형), 국공채 ETF 등이 있는데, 최근에는 단기채권 ETF나 머니마켓 ETF를 안전자산으로 편입하는 분들이 많아졌습니다.

참고로 연금저축 계좌는 이 30% 규칙이 없어서 100% ETF 투자가 가능합니다. 그래서 적극적인 투자를 원하시는 분은 연금저축에 ETF를 집중하고, IRP에는 안전자산 위주로 배분하는 전략을 쓰기도 합니다. 저도 이 방식을 따르고 있는데, 전체 포트폴리오의 균형이 잡혀서 마음이 편합니다.

솔직히 이 부분이 IRP의 가장 큰 단점이라고 생각합니다. 급하게 돈이 필요해서 중도해지를 하면, 그동안 받았던 세액공제 혜택을 모두 토해내야 합니다. 중도해지 시에는 납입금과 운용 수익 전체에 대해 16.5%의 기타소득세가 부과됩니다.

예를 들어 5년간 IRP에 4,500만원을 넣고 운용 수익이 500만원 생겼다면, 해지 시 세액공제를 받았던 원금과 수익 합산 금액에 16.5%가 적용됩니다. 이렇게 되면 세액공제로 아꼈던 금액보다 더 많은 세금을 낼 수도 있습니다. 그래서 IRP에는 당장 쓸 일이 없는 여유 자금만 넣는 것이 철칙입니다.

다만 예외적으로 중도 인출이 가능한 경우가 있습니다. 무주택자가 주택을 구입하는 경우, 6개월 이상 요양이 필요한 경우, 개인회생이나 파산 선고를 받은 경우, 천재지변 등 법에서 정한 사유에 해당하면 중도 인출이 허용됩니다. 하지만 이 경우에도 인출 금액에 대한 퇴직소득세나 연금소득세는 부과될 수 있으니 신중하게 판단하셔야 합니다.

50대에 접어들면서 이 질문이 정말 현실적으로 다가오기 시작했습니다. 결론부터 말씀드리면 대부분의 경우 연금으로 나누어 받는 것이 세금 면에서 유리합니다.

일시금으로 수령하면 퇴직소득세가 전액 부과됩니다. 반면 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 70%(11년차부터는 60%)만 과세되기 때문에 30~40%의 세금 절감 효과가 있습니다. 여기에 개인이 추가 납입한 금액에 대해서는 연금소득세 3.3~5.5%가 적용되는데, 이 역시 일시금 수령 시의 기타소득세 16.5%보다 훨씬 낮습니다.

다만 연간 연금 수령액이 1,500만원을 초과하면 종합과세 또는 분리과세(16.5%)를 선택해야 하는 상황이 생기니 수령 금액을 조절하는 것도 중요합니다. 10년 이상 나누어 받으면 세율이 더 낮아지는 구조이므로, 개인 재정 상황에 맞게 수령 기간을 설계하시는 게 좋습니다.

처음에는 둘 중 하나만 하면 되는 줄 알았는데, 알고 보니 둘 다 하는 게 세액공제를 최대로 받는 방법이었습니다. 연금저축은 세액공제 한도가 600만원이고, IRP를 추가하면 합산 900만원까지 올릴 수 있으니까요.

가장 큰 차이점은 투자 자유도와 중도 인출 조건입니다. 연금저축은 안전자산 30% 규칙이 없어서 ETF 100% 투자가 가능하고, 중도 인출도 상대적으로 수월합니다. 세액공제를 받은 금액을 인출하면 기타소득세 16.5%가 붙지만, 세액공제를 받지 않은 원금은 자유롭게 인출할 수 있습니다.

반면 IRP는 앞서 말씀드린 대로 안전자산 30%를 의무 편입해야 하고, 법정 사유 없이는 중도 인출이 불가능합니다. 대신 퇴직금을 직접 이전받을 수 있다는 장점이 있고, 세액공제 한도가 더 높습니다. 정리하면 유연성은 연금저축, 세액공제 극대화와 퇴직금 관리는 IRP라고 이해하시면 됩니다.

핵심 요약

1. IRP는 퇴직금과 추가 납입금을 운용하는 개인형 퇴직연금 계좌입니다.
2. 연금저축과 합산해 연간 최대 900만원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.
3. 증권사 비대면 개설 시 수수료 무료 혜택이 많으니 반드시 비교하세요.
4. ETF 투자 시 안전자산 30% 의무 편입 규칙을 지켜야 합니다.
5. 55세 이전 중도해지 시 기타소득세 16.5%가 부과되니 여유 자금만 넣으세요.
6. 연금 수령 시 퇴직소득세 30~40% 절감 효과가 있으므로 일시금보다 유리합니다.
7. 연금저축과 IRP를 병행 운용하면 세액공제와 투자 자유도를 동시에 잡을 수 있습니다.